第423章 财务的核查

1、货币资金

需要仔细核查公司开户情况，包括与公户往来的所有私户。在公户与私户的往来中，查看是否存在有相同金额进出，但没有入账的情况。

2、记账凭证

抽查公司的原始记账凭证，尤其是大额的，或者性质比较重要的原始凭证之间是否能勾稽一致；比如公司的整个首付款流程中, 合同、发票、付款单位、银行转账凭证的对象是否一致。

3、期间费用

关注期间费用中是否存在非正常费用，如佣金或其他走账用的项目，若存在，需要企业具体说明情况。

4、往来账

重点关注除实物资产外的明细余额情况，特别是其他应收款和其他应付款，需要一个个落实哪些是非真实存在的，这部分必须要询证函回函确认。

5、存货

存货的入库、出库。存货盘点表, 车间、仓库、统计、销售等部门与存货相关的资料都要相应完善。

于是蒋一帆迅速下楼，在杂物间柜子里翻腾了好一会儿，终于被他翻出了一卷土黄色强力贴，回到卧室后蒋一帆将门缝和窗户缝都贴严实了，而后拿起电脑盘腿坐在床上，蒙在被子里继续打字。

【d11预付账款明细表】

需要企业完善和补充解释的财务核查表：

2、报告期发生额、期末余额统计有误，需复核。

王暮雪听后，才勉强同意了，她想着巧妇难为无米之炊，核查表填得这个鬼样子，确实神仙都写不出好的报告，在文件发送完后，王暮雪千叮咛万嘱咐的三句话就是：

“我这个不急，一周之后给我都可以。”

“只能是框架和要求，不能帮我写内容。”

预付账款余额与公告的《审计报告》附注2017年前五大预付账款余额不一致，需复核。

3、补充销售回款覆盖率（占现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金的比例）。

王暮雪无奈地起身跟了出去，小可等主人看见它后，就径直蹿上了三楼，王暮雪上楼后就见小可在蒋一帆卧室门前，门缝里还透着光。

“客户收入规模”是否应列示走访、公开资料等方式获取的客户经营规模信息？

关上门后的蒋一帆，脸色一沉，他不用想都知道是那只雪橇犬告的状，因为狼叫他也听到了。

【c15销售回款测试表】

2、为什么子公司毛利率都偏低？

2、年度采购规模与招股书列示的前五大供应商数据不一致。

与主人相处这么多年，人狗沟通其实基本靠眼神，小可意识到主人是要听它意见了，原地跳了一圈，就往门外跑。

王暮雪一听就不愿意，她太了解蒋一帆了，如果报告发给蒋一帆，他哪里只会写个框架？他肯定整个报告帮自己写完了。

1、母公司2017年收入汇总金额与审计提供的母公司报表数存在差异，请给出合理解释。

1、各类产品“产量—结转成本不含税金额”汇总金额与审定营业成本存在差异，请复核

2、部分年度“销售量-预收账款总额”与“销售收入-不含税收入”相等？“销售量-预收账款总额”取数逻辑是否为预收账款贷方发生额？

经过上次蒋一帆肺炎住院差点没命的事情，王暮雪如今形成的可笑条件反射是：蒋一帆只要熬夜帮自己做事情，他就有超级大的概率会死。

1、2016年、2017年列示的销售回款明细未达到要求的覆盖率，需补充前10大客户及所有50万元以上的销售回款明细。

“不要熬夜，你工作做不完我的这个不用管也可以，我慢慢多问几个同事也能搞出来。”

但在蒋一帆看过王暮雪电脑中的2018年的财务核查表后，他认为自己以前的报告已经不适用了，因为2018年的财务核查表比2017年多出来二十几张新表。

“你没在弄我的核查表吧？”王暮雪挑眉一句。

2016年、2017年各类收入汇总金额与审计报告存在差异，需复核。

【c3收入分析表】